Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Можно ли уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов?

Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Если ИП применяет ПСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за год налог на имущество платить не нужно. Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ИП не вправе уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса. Попробовать бесплатно. Прислать статью. ИП на патенте в году 12 февраля в Автор: Кострова Анастасия. Старший консультант Департамента бухгалтерского и налогового консалтинга Statera Veris. Один из самых сложных вопросов, возникающих в процессе деятельности индивидуального предпринимателя ИП , — это выбор системы налогообложения.

Патентную систему налогообложения могут использовать только ИП. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно. Перечень видов деятельности, при которых предприниматель вправе применять ПСН, установлен Налоговым кодексом Российской Федерации. Субъекты Российской Федерации могут расширять данный перечень. Суммарный объем доходов по всем видам деятельности ИП за год — не более 60 миллионов рублей; Среднесписочная численность работников — не более 15 человек.

Учитывается весь наемный персонал, в том числе занятый у ИП в деятельности, не относящейся к ПСН, а также работники в декретном отпуске; Площадь объекта общепита или торгового зала — не более 50 квадратных метров. Предприниматель должен направить заявление на получение патента в налоговый орган не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Данное заявление по установленной форме может быть подано одновременно с документами на регистрацию ИП, но лишь в том случае, когда предприниматель планирует вести деятельность на ПСН в том же регионе, в котором регистрируется как ИП, то есть по месту жительства. Предприниматель вправе осуществлять деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, но для этого ему необходимо подать указанное заявление в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации.

При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности. Предоставление отчетности по данной системе налогообложения в налоговые органы не предусмотрено. При этом необходимо вести учет доходов от реализации в Книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН. На каждый патент открывается новая Книга учета доходов. Патент выдан одновременно со свидетельством о регистрации в качестве предпринимателя это возможно, если ИП ведет деятельность только по месту жительства ; ИП не получает доходов по иным видам деятельности, кроме указанного в патенте; Срок действия патента охватывает весь отчетный период; ИП не нарушил ограничения, установленные для ИП при ПСН, на протяжении всего отчетного периода.

В случае невыполнения хотя бы одного из этих условий ИП будет вынужден отчитываться по общей или упрощенной системе налогообложения, в зависимости от того, какие документы были поданы им в налоговый орган. При наличии наемных работников вне зависимости от системы налогообложения ИП обязан предоставлять отчетность, связанную с начислением и выплатой заработной платы и налогов, взносов с нее:.

Положения Налогового Кодекса не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения. При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется иной режим налогообложения, ИП обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения.

Получив патент, но еще не успев оплатить его, ИП не вправе поменять режим и применять какой-либо другой налоговый режим по виду деятельности, который указан в приобретенном им патенте, за исключением следующих видов деятельности:.

По указанным видам деятельности патент приобретается на каждый объект жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, транспортные средства, торговые залы и точки общепита отдельно. Соответственно, в отношении доходов, полученных с использованием объектов, не указанных в патенте, могут применяться иные режимы налогообложения. Налоговая база для расчета стоимости патента — потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

Данная ставка может быть уменьшена на территориях некоторых субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков. Максимальный размер налоговой базы — потенциально возможного к получению годового дохода — устанавливается Законами субъектов РФ и не может превышать 1 миллион рублей. Размер потенциально возможного к получению годового дохода ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

При этом важно понимать, что реальный годовой доход ИП на ПСН не ограничен размером потенциально возможного к получению дохода и может значительно превышать его до 60 миллионов рублей в пределах календарного года по всем видам деятельности ИП. Пересчитывать налог, исходя из реального дохода, предпринимателю по итогам года не нужно.

Субъекты РФ вправе увеличивать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, а также устанавливать его в зависимости:. Срок действия патента меньше 6 месяцев: в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Если ИП ведет несколько патентных видов деятельности и не заплатил налог по одному из них, то потеряет право применять ПСН именно в отношении этого вида деятельности.

По остальным же можно будет и дальше использовать ПСН. Независимо от применяемой системы налогообложения, ИП должен ежегодно платить страховые взносы за себя. Даже если ИП не ведет деятельности, он не освобождается от обязанности по перечислению данных взносов в бюджет.

Стоит отметить, что если ИП зарегистрирован не с сначала календарного года, то ему необходимо рассчитать суммы взносов пропорционально, начиная с даты его регистрации в качестве предпринимателя. По такому же принципу рассчитывают фиксированные взносы, если налогоплательщик решит закрыть ИП до окончания календарного года.

Как ИП при ПСН определить, превысил ли его годовой доход, указанный лимит в рублей, и есть ли необходимость перечислять дополнительный взнос на ОПС? Для ИП на патенте суммы, с которых рассчитываются как сам налог, так и взносы — это потенциально возможный годовой доход к получению, который устанавливается региональными властями для каждого вида деятельности.

Если годовой реальный доход больше потенциального, его не нужно учитывать при расчете дополнительных взносов. Если потенциальный доход установлен в размере меньше рублей, дополнительный взнос не уплачивается вовсе. В случае приобретения патента менее чем на 12 месяцев, потенциальный годовой доход для целей расчета дополнительного взноса следует разделить на 12, а затем умножить на количество месяцев срока действия патента. Уплатить фиксированные взносы необходимо до 31 декабря текущего года.

Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих лимит в рублей, перечисляются до 1 июля следующего года. При применении ПСН уменьшение стоимости патента на сумму уплаченных фиксированных взносов за себя как и взносов за работников не предусмотрено. Главный критерий при таком уменьшении — взносы фактически уплачены в течение года. При покупке патента следует обращать особое внимание на сроки его действия.

Патент может быть выдан с любой даты на срок от одного минимум до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. Предприниматель зарегистрирован в качестве ИП 15 февраля года. Запланировав деятельность в том же субъекте РФ, где он зарегистрирован по месту проживания, ИП воспользовался возможностью одновременно с регистрацией приобрести патент на срок с 15 февраля до 15 декабря года 10 полных месяцев.

В течение срока действия патента ИП получал доходы только по виду деятельности, указанному в патенте. В данном случае необходимо учесть, что у предпринимателя не будет возможности купить патент на срок с 16 по 31 декабря года, так как минимальный срок действия патента — 1 месяц.

Можно приобрести еще один патент на месяц с 1 по 31 декабря, произведя таким образом двойную оплату за период с 1 по 15 декабря. Подать заявление на новый патент необходимо не позднее 21 ноября года минимум за 10 дней до начала срока действия патента.

В случае опоздания с покупкой патента предпринимателю придется отчитаться за год по общей системе налогообложения ОСНО , так как в период с 11 по 31 декабря он не находился на ПСН. Обязанность предоставлять годовую отчетность по УСН сохранится за ним и в последующие годы его деятельности, даже если он не будет иметь доходов, относящихся к данной системе налогообложения и будет приобретать в дальнейшем патент.

Однако это имеет смысл только в случае, когда ИП уверен, что в течение всего года он будет вести деятельность только по патенту, соблюдая все необходимые условия. ИП, вставший на учет в качестве плательщика УСН при регистрации, обязан будет сдавать отчетность по УСН, даже если приобретет патент на весь год.

Патент следует получать именно в том субъекте РФ, где будет вестись соответствующая деятельность. Предприниматель планирует зарегистрироваться в качестве ИП для осуществления деятельности на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором он не состоит на учете по месту жительства.

Регистрацию ИП можно произвести только по месту жительства, а затем необходимо подать заявление на приобретение патента в любой территориальный налоговый орган субъекта РФ, где будет вестись деятельность. В период со дня регистрации ИП до дня получения им патента предприниматель считается работающим на ОСНО, если при регистрации не было подано заявление о переходе на УСН. Следует помнить, что это влечет за собой обязанность предоставлять всю необходимую квартальную и годовую отчетность в соответствии с действующим налоговым режимом.

Часто возникает вопрос о том, может ли ИП на ПСН оказывать услуги иностранным заказчикам, получив патент на данный вид услуг в субъекте РФ. Речь идет об услугах, которые можно оказывать дистанционно, например, услуги по разработке программного обеспечения. ИП на патенте вправе оказывать услуги для иностранных заказчиков, используя интернет.

Но для этого необходимо, чтобы договор на оказание названных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент. Добавим, что это относится также к покупателям услуг из России, которые находятся в других регионах.

Таким образом, предпринимателю на ПСН важно внимательно отнестись к планированию своей деятельности, помнить о сроках и территории действия патентов, а также своевременно предоставлять отчетность по другим системам налогообложения, если это необходимо. Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:. В избранное. Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.

Кострова Анастасия. Ефременко Кристина. Голышева Екатерина. Ассистент консультанта в Департаменте бухгалтерского и налогового консалтинга Statera Veris. Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь. Комментарии Публикации. Федотов Александр. Совершенно очевидно, что автор - абсолютно дремучий человек, совершенно не в теме! Киселев Сергей. Увы, но ваша статья не прибавила ясности в вопросе применения специального налогового режима.

Мелентьев Артем. У нас программа обучения на efront, но очень [ Чердакова Виктория. Поиск работы — это игра! О чем думает петух, догоняя курицу? Сизов Андрей Игоревич. Что может увеличить продуктивность персонала?

Иногда руководители сталкиваются с такой проблемой, что даже самые [ Антощенко Виталий. Способность видеть закономерности Те ловушки, которые мы не замечаем и, как следствие, попадаем в них [ Есть вопросы? Введите свои контакты — и автор свяжется с вами в ближайшее время!

ИП разрешат уменьшить сумму патента на страховые взносы

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса. Попробовать бесплатно. Прислать статью.

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями ИП , которые не имеют наемных работников и применяют ПСН. Предприниматели, использующие патент ПСН , не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность. Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем если есть печать, она должна стоять. Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании налогового периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП.

ИП на патенте в 2019 году

Предпринимателям на патентной системе хотят разрешить уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Если проект примут, то предприниматели, которые применяют патентную систему, смогут уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы, как это делают в других спецрежимах. Сейчас ИП на патентной системе платят за патент без возможности вычесть из его стоимости сумму страховых взносов, которую они заплатили за себя. Потенциально возможный доход считайте по правилам статей Расходы не учитывайте письмо Федеральной налоговой службы от Реальные доходы предпринимателя на сумму страховых взносов не влияют письмо Минфина от Если патент на срок меньше года или ИП не отработал весь срок годового патента, потенциальный годовой доход разделите на 12 месяцев и умножьте на число месяцев на ПСН.

ИП на ПСН разрешат уменьшать сумму патента на страховые взносы

В соответствии с пунктом 3 статьи При этом сумма налога авансовых платежей по налогу не могла быть уменьшена более чем на 50 процентов. Пунктом 19 статьи 1 Федерального закона от В связи с этим ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за год на вышеуказанные страховые взносы без ограничения.

ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешат уменьшать сумму патента на фактически уплаченные страховые взносы.

.

Можно ли уменьшить стоимость Патента

.

.

О порядке уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов.

.

если патент получен на срок до 6 месяцев, то вся сумма налога Размер уплачиваемой суммы не уменьшается на уплаченные страховые взносы. Уменьшить налог можно за периоды, которые начинаются в и база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

.

Можно ли уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов?

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подводные камни патентной системы налогообложения (из опыта налоговых проверок)
Комментариев: 5
  1. Агафон

    Вариант лучше: переуступка или продажа с уже оформлеными документами ? В ЖК нача строятся еще 2 дома, их заявленые сроки сдачи через год. Застройщику надо будет заплатить 5%. Спасибо, очень жду с Вашего ответа!

  2. Серафим

    Трахайтесь при свидетелях, ну или при нотариусе сразу :))

  3. Захар

    Разве возможно забрать авто с штрафстоянки только на основании заключения независимой мед экспертизы об отсутсвии опьянения?

  4. ritosembsmat86

    Тарас, расскажи пожалуйста про согласие на секс и все такое, бред или будет на самом деле такое?

  5. Артемий

    Следователи и дознаватели на практике не прекращают дел за примирением и по иным подобным основаниям, отказывают, ссылаясь на то, что это право, а не обязанность. У них неформальное распоряжение руководства не прекращать дела, говорят, идите в суде миритесь))

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.