Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс в розничной торговле

Бухгалтерский учет в торговле традиционно разделяется на учет операций по опту и рознице. Продажа товаров производится производственными предприятиями, приобретающими товары для перепродажи у различных поставщиков. Товарными признаются и операции по приобретению у других предприятий комплектующих изделий и последующей сборке собственных продуктов. Розничная торговля — это процесс продаж товаров населению поштучно или небольшими партиями, приобретаемыми для личного потребления или использования некоммерческого характера.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС в торговле

Возникают у бухгалтеров и вопросы в связи с заполнением книги покупок и книги продаж в условиях розничной торговли. Рассмотрим особенности учета и реализации товаров, облагаемых налогом по разным ставкам, организации раздельного учета реализации товаров, а также исчисления и уплаты НДС в розничной торговле.

По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя- гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними. Рассмотрим на конкретном примере, какие записи делает бухгалтер розничного предприятия розничной торговли, ведущий учет товаров по продажным ценам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Для применения этих ставок каждой группе товаров необходимо обеспечить раздельный учет оборотов по реализации товаров.

С учетом отраслевых особенностей на предприятиях розничной торговли это организовать весьма затруднительно. Поэтому на основании п.

По своей сути расчетная ставка является долей налога в стоимости, по которой реализуются товары. Применение расчетной ставки НДС - это право плательщика. Кроме расчетной ставки имеется еще два варианта:. Предприятие розничной торговли приняло решение о применении расчетной ставки НДС.

Какие условия необходимо обеспечить для применения расчетной ставки? Для применения расчетной ставки НДС плательщики обязаны обеспечить ведение учета реализуемых товаров по ценам реализации, а также отдельный учет налога, включаемого в цену товара. Кроме того, применять расчетную ставку могут только плательщики, осуществляющие розничную торговлю и деятельность по предоставлению услуг общественного питания как организации, так и индивидуальные предприниматели , и только при реализации товаров по розничным ценам по свободным и регулируемым.

По расчетной ставке не может быть исчислен НДС при реализации основных средств, нематериальных активов, работ, услуг, имущественных прав. В предприятии розничной торговли реализуются товары, освобожденные от НДС.

Может ли плательщик включить в расчет расчетной ставки данные по освобожденным от НДС товарам и следует ли при этом распределять налоговые вычеты на освобожденный от НДС оборот? Исходя из п. При этом налоговой базой по товарам, включая импортные, реализуемым по свободным и регулируемым фиксированным розничным ценам организациями розничной торговли и общественного питания, получающими доход в виде разницы в ценах, наценок, надбавок, является стоимость реализованных товаров с учетом всех налогов, сборов и отчислений, взимаемых при реализации товаров.

Следовательно, в расчет при определении расчетной ставки включаются товары, освобожденные от НДС, а значит у плательщика отсутствует необходимость в отражении освобожденного от НДС оборота по строке 8 налоговой декларации расчета по НДС. В соответствии с п. Плательщики, реализующие приобретенные товары, обороты по реализации которых освобождены в соответствии с законодательством от НДС, суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь, относят на увеличение стоимости товаров на дату принятия товаров на учет.

Таким образом, поскольку освобожденный от НДС оборот, участвующий в определении расчетной ставки, не отражается по строке 8 налоговой декларации расчета по НДС, он не участвует в распределении налоговых вычетов, то есть отсутствует необходимость в отнесении сумм НДС на затраты.

Если освобожденный от НДС товар приобретен с уплатой таможенного НДС, то данная сумма налога относится на увеличение стоимости товара. Предприятие розничной торговли формирует цены на товары. По какой ставке включается НДС в цену товаров, по которым налог исчисляется по расчетной ставке? Поскольку для применения расчетной ставки необходим учет товаров по ценам реализации, то это позволяет сформировать цену на товар с включением в нее ставки НДС, применяющейся при реализации данного товара.

Цена приобретения товара составляет 11,0 тыс. НДС - 1 тыс. Цена приобретения детской коляски, включенной в перечень товаров для детей, составляет тыс.

НДС - 36 тыс. Налог с продаж в отношении данного товара не установлен. Цена приобретения товара - тыс. Товар освобожден от НДС. В торговый центр поступают и реализуются товары, по которым установлены регулируемые розничные цены. В каком порядке осуществляется исчисление и вычет НДС по таким товарам?

Согласно подп. Самостоятельное выделение для вычета суммы налога осуществляется исходя из цены приобретения товаров по регулируемым розничным ценам и ставки налога, применяющейся при их реализации на территории Республики Беларусь в соответствии со ст. По товарам, включая импортные, реализуемым по свободным и регулируемым фиксированным розничным ценам плательщиками, осуществляющими розничную торговлю и деятельность по предоставлению услуг общественного питания, получающими доход в виде разницы в ценах, наценок, надбавок, налоговой базой является стоимость реализованных товаров с учетом всех налогов, сборов и отчислений, взимаемых при реализации товаров.

Учитывая изложенное, плательщики, применяющие расчетную ставку НДС, при определении этой ставки в расчет включают НДС, приходящийся на цену реализации таких товаров, но при этом имеют право на самостоятельное выделение и принятие к вычету суммы налога исходя из их цены приобретения.

Предприятие розничной торговли представляет налоговую декларацию в инспекцию по налогам и сборам. Существуют ли особенности заполнения налоговой отчетности при применении расчетной ставки НДС? Расчет представляется в налоговый орган при наличии данных для его заполнения и составляется ежемесячно без нарастающего итога. В графе 1 Расчета при определении налога по каждому магазину и пункту общественного питания указывается название такого магазина или пункта общественного питания.

При определении плательщиком налога в целом по всем магазинам и пунктам общественного питания графа 1 Расчета не заполняется. Данная сумма налога равна показателю графы 9 Расчета за предыдущий налоговый период. В случае изменения стоимости товаров, имеющихся в отчетном налоговом периоде исключение отдельных товаров из общей стоимости товаров, увеличение или уменьшение стоимости товаров , соответственно корректируется сумма налога, включенная в цену товара.

При отсутствии данных о сумме налога, приходящейся на сумму изменения общей стоимости товаров, такая сумма налога определяется исходя из доли налога, включенного в цену товаров, имеющихся в отчетном налоговом периоде, в стоимости этих товаров. При определении удельного веса принимается первоначальная стоимость товаров без учета изменения. Таким образом, при прочем выбытии товаров недостача, порча , при реализации товаров с предоставлением скидок следует уменьшить сумму налога по графе 3 Расчета на сумму налога, приходящуюся на изменение стоимости данных товаров.

Определение такой суммы налога производится путем умножения суммы изменения стоимости товара на фактическую ставку налога, применяющуюся на этот товар. При отсутствии данных о фактической ставке налога применяется расчетная ставка отчетного налогового периода, в котором составлен документ, подтверждающий недостачу, порчу, предоставление скидок. В данном случае составляется предварительный Расчет, в котором участвует первоначальная стоимость товаров.

Определенная по предварительному Расчету расчетная ставка НДС умножается на изменение стоимости товара например, на сумму скидки. На полученное значение уменьшается сумма налога, включенная в цену товаров, по графе 3. В графе 4 Расчета отражается сумма налога, определенная путем суммирования показателей граф 2 и 3.

Эта сумма уменьшается на стоимость возвращенных покупателями в отчетном месяце товаров. Кроме того, в графе 5 указывается также стоимость недостающих товаров сверх норм естественной убыли. Стоимость товаров по графам 5 и 6 отражается в ценах реализации, то есть с учетом торговой наценки, наценки общепита и всех налогов включая НДС , сборов и отчислений, включаемых в цену сальдо по дебету счета При отсутствии у плательщика отдельного учета стоимости многооборотной тары, в которой реализуются товары, в графах 5 и 6 отражается стоимость товаров с учетом этой тары.

В графе 7 Расчета отражается стоимость товаров, определенная путем суммирования показателей граф 5 и 6. Следует обратить внимание на то, что процент определяется с точностью не менее 4 знаков после запятой.

Данные графы 9 переносятся в графу 2 Расчета следующего налогового периода. Итоговая сумма по графе 10 переносится в строку 9 графы 4 налоговой декларации расчету по НДС. На начало отчетного периода сальдо по дебету счета 41 - 20 тыс. В данном случае приложение 4 к налоговой декларации расчету по НДС заполняется следующим образом:.

РАСЧЕТ ставки и суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате по реализации товаров по розничным ценам. Следовательно, в налоговой декларации по НДС отражается налоговая база, соответствующая стоимости реализованного товара, отраженного в итоговых данных графы 5 вышеприведенного расчета.

В рассматриваемой ситуации строка 9 налоговой декларации расчета по НДС за январь г. В магазине розничной торговли применяется расчетная ставка исчисления НДС. В каком порядке производится предъявление покупателю НДС по расчетной ставке? Согласно п. При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах соответствующая сумма налога не выделяется.

В соответствии п. Плательщики, исчисляющие налог с применением особенностей, установленных п. Указанные в документах ставка и сумма налога заверяются печатью или штампом продавца и подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного.

Учитывая изложенное, по требованию покупателей в документах выделяется расчетная ставка налога и сумма налога, которые заверяются вышеназванным образом. В таком случае у покупателя будет право на вычет предъявленной суммы налога.

Главная Задать вопрос. Далее на условных ситуациях рассмотрим порядок применения расчетной ставки НДС. Ситуация 1 Предприятие розничной торговли приняло решение о применении расчетной ставки НДС. Ситуация 2 В предприятии розничной торговли реализуются товары, освобожденные от НДС.

Ситуация 3 Предприятие розничной торговли формирует цены на товары. Пример 1 Цена приобретения товара составляет 11,0 тыс. Пример 2 Цена приобретения детской коляски, включенной в перечень товаров для детей, составляет тыс. Пример 3 Цена приобретения товара - тыс. Ситуация 4 В торговый центр поступают и реализуются товары, по которым установлены регулируемые розничные цены. Ситуация 5 Предприятие розничной торговли представляет налоговую декларацию в инспекцию по налогам и сборам.

Итоговая сумма по графе 5 отражается в графе 2 строки 9 налоговой декларации по НДС. Рассмотрим порядок применения расчетной ставки по НДС за январь г. Пример На начало отчетного периода сальдо по дебету счета 41 - 20 тыс. За январь г. Реализовано товаров за отчетный период на 80 тыс. Сумма НДС, предъявляемая к вычету, составит: предъявленная поставщиками при приобретении товаров, которые реализуются по свободным отпускным ценам, - 7 тыс.

Итого сумма вычетов составит 8 ,32 тыс.

Ндс в розничной торговле

Возникают у бухгалтеров и вопросы в связи с заполнением книги покупок и книги продаж в условиях розничной торговли. Рассмотрим особенности учета и реализации товаров, облагаемых налогом по разным ставкам, организации раздельного учета реализации товаров, а также исчисления и уплаты НДС в розничной торговле. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя- гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними. Рассмотрим на конкретном примере, какие записи делает бухгалтер розничного предприятия розничной торговли, ведущий учет товаров по продажным ценам.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Торговля в розницу это торговля штучным товаром. Особенность розничной торговли заключается в ценообразовании учётных цен.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей.

НДС в розничной торговле

Бакина С. У бухгалтеров предприятий, занимающихся розничной торговлей, возникает множество вопросов по налогообложению. В данной статье рассмотрены особенности исчисления и уплаты НДС и заполнения книги продаж и книги покупок в розничной торговле. Кроме того, уделено внимание организации раздельного учета товаров, облагаемых по разным ставкам НДС и налога с продаж, а также особенностям исчисления налога и оформления документов при закупке товаров у населения. В соответствии с Гражданским кодексом РФ договором, регулирующим розничную продажу, является договор розничной купли-продажи. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Расчет ндс в розничной торговле

Торговля в розницу это торговля штучным товаром. Особенность розничной торговли заключается в ценообразовании учётных цен. Учётной ценой в розничной торговле является цена продажи, включая НДС. Это означает, что весь товар, хранящийся в розничных складах и магазинах учитывается по той цене, по которой продаётся конечному покупателю, то есть уже с торговой наценкой и включая НДС.

Возникают у бухгалтеров и вопросы в связи с заполнением книги покупок и книги продаж в условиях розничной торговли.

.

НДС в розничной торговле

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Торговля ОПТОВАЯ и РОЗНИЧНАЯ - ПРОИЗВОДСТВО - Бизнес - Налоги - Бухгалтерия ИП - Бухгалтерский учет

.

.

Если товары в организации розничной торговли учитываются по продажной стоимости, то в их стоимость входят и НДС, и налог с. 39 с последующими.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Розничная торговля и оптовый бизнес на ЕНВД 2019. Как не попасть на НДС и налог на прибыль?
Комментариев: 5
  1. plantormaa

    Видео не о чём, бред

  2. Галя

    Спосибо. Выпусти ролик кто может изымать лич.имущество и будут ли давать какие-то доки. Например забрали авто-что делать, доки на авто отдавать? Как себя вести?

  3. Анфиса

    Где они такие цифры взяли?

  4. Алевтина

    Так называемый полицейский должен еще доказать что он полицейский. У него должна быть доверенность на право действовать от имени юридического лица(п. 53 615 приказа, и еще ГК). Паспорт для подтверждения личности. Удостоверение должна быть печать по ГОСТу. Лицензия на оружие. А еще у вас должен быть письменный договор на оказание услуг вам, так как полиция это просто фирма.

  5. Игорь

    По поводу венеток что самое обидно. Заезжаеш в Молдову надо венетка, а в Украину молдованам не надо. НЕТ дорог нет венеток!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.